В предыдущих статьях мы остановились, довольно кратко, на самых распространенных видах налогов. Но в каждой стране существуют и другие налоги. Поэтому еще раз настоятельно рекомендую каждому предпринимателю изучить основы налоговой системы своего государства, а не пользоваться слухами и страшилками сторонних наблюдателей.
Введение.
Следует отметить еще и то, что многие государства идут по пути поощрения некоторых видов деятельности, уменьшая или вообще освобождая их от уплаты налогов. Например, поощрение развития малого бизнеса, предоставляя ему различные налоговые льготы. В некоторых странах для малого бизнеса введена упрощенная система налогообложения, в которой малый бизнес платит единый налог, весьма незначительный. Или для поощрения развития отсталых регионов, вводится налоговые льготы для этих регионов, или на какое-то время бизнесы в этих регионах вообще освобождаются от налогов.
Во избежание неприятностей, налоги нужно платить.
Что еще хочется сказать, заканчивая разговор о налогах. Прежде всего, если вы хотите создать действительно хорошо работающий малый бизнес, не уклоняйтесь от уплаты налогов. Налоги необходимо платить, даже если очень сложно конкурировать с неплательщиками налогов. Да, во многих, даже развитых, странах находятся бизнесы (особенно это касается малых бизнесов), уклоняющиеся от уплаты налогов. Цены на их продукцию могут быть значительно ниже, и они отбирают значительную часть потребителей у законопослушных бизнесов, нанося им существенные убытки.
Как с этим бороться? Прежде всего, борьба с неплательщиками налогов – это задача государства. В нормальных государствах доля неплательщиков налогов в бизнесе очень невелика и не оказывает существенного влияния на рынок. В этих странах неуплата налогов является очень серьезным уголовно наказуемым правонарушением. Кстати, борьба с неуплатой налогов идет еще с древности. Правда, методы борьбы были гораздо более жесткими. Например, в Древнем Риме граждане, не платившие налогов, лишались прав, а злостные неплательщики лишались гражданства.
Ну а добросовестным бизнесменам можно посоветовать работать только с законопослушными заказчиками. Они прекрасно понимают, что неплательщики налогов довольно быстро уйдут с рынка и предпочитают временной выгоде работы с временщиками, долговременное сотрудничество со стабильно работающим бизнесом. Не последнюю роль при этом имеет качество продукции и гарантийные обязательства на продукцию, которых нет у временщиков.
Роль налогов в экономике.
Налоги играют очень важную роль в экономике любой страны. По своей организационно-экономической сути налог – это принудительный платеж, взимаемый государством с имущества и доходов всех хозяйствующих субъектов и физических лиц. Налоги предназначены для покрытия государственных расходов, решения социально-экономических задач. Налоги могут стимулировать экономическое развитие государства, а могут и его замедлять. Налоги оказывают существенное влияние на развитие производства, бизнеса, способствуя или его росту или, наоборот, сокращению. Налоги выполняют активные социальные действия, они определяют степень социальной справедливости, влияя на доходы различных слоев населения (это не относится к НДС).
Важнейшую роль налоги играют в ценообразование. В ценах на товары они играют очень весомую роль. На цену товара прямо или косвенно влияют практически все налоги. Поэтому их необходимо учитывать при расчетах цен на товары и услуги. Именно налоги в цене на товары являются главным источником формирования доходов государственного бюджета. Налоги могут являться фактором регулирования уровня цен, средством воздействия на уровень цен, влияют на инфляцию или снижение цен.
Роль бухгалтера в оптимизации налогов.
Следует еще раз отметить и роль бухгалтера в оптимизации налоговых платежей. Многие владельцы малых бизнесов просто слепо доверяют своим бухгалтерам решать все вопросы по налогам, даже не зная иногда, какие налоги они платят. Ну а бухгалтера ограничиваются только упорядочением налоговых документов и отправкой фактических отчетов в соответствующие налоговые службы. При этом оптимизацией налоговых платежей с учетом всех возможных налоговых льгот никто не занимается. А ведь предприниматель в союзе с грамотным бухгалтером могут, при творческом, а не формальном подходе, сэкономить для бизнеса значительные средства.
Говорить конкретно об оптимизации налоговых платежей можно только в рамках системы налогообложения конкретной страны. Поэтому хочу в очередной раз посоветовать предпринимателям в малом бизнесе, иметь хотя бы общее представление о налоговых законодательствах своей страны. Не нужно изучать их досконально, это дело бухгалтера, но основы знать необходимо. Для начала сделайте себе простую памятку в ежедневнике или в компьютере, где выпишите основные налоги и их ставки. Это позволит вам быстро делать простые расчеты цены на свои изделия, или расчеты финансового состояния своего бизнеса. Несомненно, и при расчете цен на изделия бухгалтер может оказать вам существенную помощь.
Для примера — налогообложение в Швеции.
Ну а для того чтобы закончить эту главу на веселой ноте, вернемся к налоговой системе Швеции. О социальных налогах мы уже говорили. Для наемного работника они составляют около 38%. Для предпринимателя они еще выше – до 40%. НДС, пожалуй, самый высокий в Европе – 25%. Подоходный налог прогрессивный и тоже немалый – от 0 до 56%. Налог на прибыль после двух снижений – 28% (был не так давно 52%, но опомнились, снизили). И хотя, как считают экономисты, такие налоги не способствуют экономическому росту страны, в Швеции успешно работают многочисленные бизнесы, а уровень жизни, хотя и снижается в последнее время (именно из-за несусветных налогов), один из самых высоких в Европе. И после уплаты налогов, жители Швеции не приобретают указанный на картинке вид.
Я совершенно не собираюсь делать рекламу системе налогообложения Швеции. Более того, совершенно не являюсь сторонником высоких налоговых ставок и перераспределения доходов. Считаю, что чрезмерное давление налогов на малый бизнес вредит не только бизнесу, но в первую очередь, самому государству. Просто хочу дать возможность бизнесмену сравнить налоги в своей стране с этим примером и развеять сомнения скептиков о том, что хуже налогов, чем у нас в стране, быть не может.
Поделиться в соц. сетях
