Налоги
— это слово ввергает в трепет многих начинающих бизнесменов. Цель этой статьи – дать предпринимателю малого бизнеса общие понятия о налогообложении. Изложенное в этой статье ни в коей мере не подменяет нормы законов о налогообложении. Ее можно рассматривать только как помощь в изучении налоговых законов или кодексов своих стран. Она также, по возможности, должна развеять страхи предпринимателей перед налоговыми органами и налогами, как таковыми.
Вступление.
Мне неоднократно приходилось слышать мнение многих людей в разных странах, обычно не имеющих отношения к бизнесу, или неудавшихся бизнесменов, что налоги съедают все доходы, что налоги не дают работать, что налоги уничтожают малый бизнес. Хочу сразу же сказать, что это ерунда. Никакое государство не заинтересовано в удушении малого бизнеса, и создает налоговые законы, учитывая как свои интересы, так и интересы бизнеса (особенно малого). Тому пример тысячи удачных малых бизнесов в разных странах.
Другое дело, что основы налоговых законов следует хорошо изучить и уметь ими пользоваться. Здесь неоценимую помощь вам должен оказать бухгалтер, но только помощь и рекомендации. Все ключевые решения в своем бизнесе следует принимать самому. Поэтому основы налогового законодательства настоятельно рекомендую изучить.
Что такое налоги и сборы.
Что же такое налоги? Налоги – это обязательные постоянные платежи, взимаемые государством (или муниципальными образованиями в ряде стран) в законодательном порядке с организаций или физических лиц, зависящие от результатов их хозяйственной деятельности. Количество налогов и их величина устанавливаются в виде законодательств каждым государством.
В отличие от налогов – сбор – это обязательный взнос (обычно разовый), взимаемый с организации или физического лица государственными органами или органами местного самоуправления при предоставлении им определенных прав или разрешений. Например, лицензии, на какую либо деятельность.
Необходимо отдельно выделить и такую разновидность налогов, как акциз. Акциз – это обычно общегосударственный налог, устанавливаемый преимущественно на товары массового потребления (например, табачные изделия, вино, водку). Акциз включается в цену товара и уплачивается конечным потребителем. Акциз является важным источником доходов многих государств. Размеры акцизов бывают очень велики, иногда сопоставимы с ценой на товары.
В большинстве государств существуют еще и разовые изъятия – платежи, взимаемые государственными органами в особом порядке. Например, в виде штрафов, конфискаций, а также в виде наказаний за противоправные действия.
Налоговое законодательство.
Налоговая система государства – это совокупность действующих в настоящее время в определенном государстве условий налогообложения, закрепленных в законах и нормативных актах. В каждом государстве они могут быть различными. Поэтому останавливаться подробно на конкретных системах налогообложения не имеет смысла. Приведу только, в качестве примера, российское законодательство о налогах и сборах. Оно включает в себя: федеральное законодательство о налогах и сборах (состоящее из НК РФ и иных федеральных законов о налогах и сборах), региональное законодательство о налогах и сборах (состоящее из законов субъектов РФ и иных нормативных правовых актов о налогах и сборах, принятых законодательными (представительными) органами субъектов РФ), местные акты о налогах и сборах, принятые представительными органами местного самоуправления.
Законодательства других стран, по сути, практически не отличаются. Я не рекомендую предпринимателям досконально изучать системы налогообложения. Для зтого есть бухгалтера и юристы. Но, повторяю, с ними следует ознакомиться и иметь представление о них. Мне часто приходилось слышать от предпринимателей малого бизнеса, что они и представления не имеют о налогах, которые они платят. Считаю что это в корне неверно.
Хочу отметить, что в некоторых странах и системы налогообложения и ставки налогов меняются так часто, что к моменту публикации статьи, существующие могут уже быть не актуальными. Поэтому остановимся на общих для различных стран классификациях налогов. Повторяю, главное, освоить суть и систему налогообложения. А ставки налогов всегда можно уточнить в интернете или у бухгалтера.
Какие бывают налоги.
Налоги условно можно разделить по многим признакам. Остановимся только на видах налогов, наиболее часто встречающихся в практической деятельности малого бизнеса.
1) По способу изъятия, делятся на прямые налоги и на косвенные. Прямые налоги взимаются непосредственно с доходов или имущества налогоплательщиков. Например, налог на прибыль предприятий, налог на имущество и др. Косвенные налоги взимаются через цену товара или услуги. Например, акцизы, налог на добавленную стоимость, налог с продаж и др. Как правило, эти налоги платит конечный потребитель, т.е. мы с вами при различных покупках. А ведь многие и не знают, что платят эти налоги из своего кармана.
2) По объекту налогообложения — на доход, на имущество. Налоги с дохода взимаются с доходов предприятий или физических лиц (налог на прибыль, подоходный налог и др.). Налог на имущество взимается со стоимости имущества при сделках по его купле-продаже.
3) По уровню государственного управления – на государственные налоги и на местные. Государственные налоги и сборы устанавливаются законами или нормативными актами государством и действуют на всей территории этого государства. Местные налоги и сборы устанавливаются органами местного самоуправления и действуют только на территории этого региона.
4) По субъектам платежа – на налоги с физических лиц и с организаций. К налогам с физических лиц относятся: подоходный налог, налог на имущество физических лиц, налог на имущество, переходящее в порядке купли, продажи, наследования или дарения. Налоги с организаций взимаются с предприятий и организаций. Это налог на прибыль, налог на добавленную стоимость, акцизы, налог на имущество предприятий и др.
В следующих статьях остановимся несколько подробнее на налогах, наиболее часто встречающихся в практической деятельности предпринимателя в малом бизнесе.
Кому интересна эта тема, следите за обновлениями сайта.
