Анализ финансового состояния малого бизнеса.

      Третьей составляющей успешной финансовой деятельности является анализ финансового состояния малого бизнеса. Действительно, зачем проводить планирование и контроль финансовых потоков, если не проводить анализ. Именно анализ финансового состояния  позволяет увидеть реальное положение дел в бизнесе, сопоставить фактические данные с плановыми, разобраться в отклонениях от намеченного финансового плана и их причинах, своевременно принять необходимые меры для совершенствования работы бизнеса. Как видим, анализ финансового состояния бизнеса имеет первостепенное значение для успешного ведения малого бизнеса  и грамотного управления его финансовыми потоками.

                                           Введение.

      Что, прежде всего, должен выявить анализ финансового состояния малого бизнеса?

     Конечно, показать, прибылен  малый бизнес или нет. Да, именно так, потому что наличие денег в текущий момент еще не говорит о том, что малый бизнес прибылен. Особенно в случаях, когда оплата за проданные бизнесом товары производится раньше, чем выплаты малого бизнеса. Но это может быть очень ловкой ловушкой для бизнеса. Наличные деньги есть, но при этом бизнес убыточен и катится в пропасть и на момент получения отчета от бухгалтера предотвратить падение бывает поздно.

    Как проводить анализ финансового состояния малого бизнеса.

      Проводить анализ довольно просто. Не надо прогнозировать, все данные берутся из вашего учета финансовых потоков, рассмотренного в статье. Анализ, на мой взгляд, проще всего проводить в виде таблицы, например такой.

     Такую таблицу обычно составляют на год, т.е. с числом месяцев – 12. Можно и уменьшить временной интервал, разбив месяцы на недели или декады. Мне кажется, помесячный анализ вполне достаточен.

      В графу «Доходы» вносим сумму реально полученных в этом месяце денег. Именно полученных, а не сумму, на которую продан товар или предоставлены услуги. Эту сумму вносим со знаком «плюс».

      В графу «Расходы» вносим сумму реально выплаченных в этом месяце денег, именно выплаченных. Эту суммы вносим со знаком «минус».

      В графу «Остатки продукции» вносим сумму, на которую  осталась на складе нереализованная продукция. Сюда, для более точного анализа, можно добавить  и суммы запасов материалов и комплектующих, а также стоимости производственных заделов, если они есть. От этого анализ будет более полным. Но для многих малых бизнесов эти суммы довольно незначительны и их учет можно вполне спокойно предоставить бухгалтеру. Эти суммы вносим со знаком «плюс».

                               Что такое нереализованная продукция.

      Нереализованную продукцию следует разделить на два вида. К первому виду следует отнести заказанную продукцию, но по какой-либо причине не отправленную потребителям. Этот вид продукции будет быстро реализован.

    Ко второму виду нереализованной продукции отнесем продукцию, реализация которой вызывает определенные сложности. Это могут быть остатки уже не выпускаемой продукции, опытные образцы, продукция изготовленная, но не востребованная. Т.е. эта продукция стала неликвидной. Под ликвидностью какой-либо продукции понимают ее способность превращаться в деньги, а степень ликвидности определяется продолжительностью времени, в течение которого это превращение может быть осуществлено. Чем короче время, тем выше ликвидность данного вида продукции.

                                      Продолжаем заполнять таблицу.

      В графу «Долги бизнесу» вносим сумму всех неоплаченных счетов за проданную, но неоплаченную продукцию. Сюда же вносим суммы и других, еще не оплаченных, долгов бизнесу, например, возврат налогов или др. Эти суммы вносим со знаком «плюс».

      В графу «Долги бизнеса» вносим сумму всех неоплаченных бизнесом счетов. Сюда же следует добавить и сумму долгов по зарплате, налогам и другие задолженности, если они есть. Эти суммы вносим со знаком «минус».

      В графу «Итоги месяца» суммируем все показатели за месяц (сумму всех граф с их знаками) и получаем ежемесячное финансовое состояние малого бизнеса. Результат, естественно может быть как со знаком «плюс», так и знаком «минус».

          Оценка финансового состояния малого бизнеса.

    Результат со знаком «минус» сразу же заставляет задуматься о том, что в бизнесе что-то не ладно. Особенно если деньги в малом бизнесе есть. Но деньги эти могут быть, как я уже говорил выше, когда оплата за проданные бизнесом товары производится раньше, чем выплаты малого бизнеса. Могут поступать в бизнес и деньги от предоплаты за продукцию, которая еще не отправлена. Могут не позволять видеть реальную картину финансового состояния малого бизнеса и деньги, полученные в виде ссуд.

     Повторяю, результат со знаком «минус» сразу же заставляет задуматься о финансовом состоянии малого бизнеса. Но месячный показатель еще не говорит об убыточности малого бизнеса. Особенно если в этом месяце были значительные траты, например на закупку материалов для использования в следующих месяцах.

     Реальное финансовое состояние малого бизнеса можно увидеть, складывая по горизонтали показатели 2-3 месяцев. И, если знак «минус» не исчез и, даже появился небольшой «плюс», нужно предпринимать срочные меры по спасению бизнеса, т.к. бизнес убыточен.

                                 Когда наличных денег не хватает.

      Но может быть и такое состояние малого бизнеса, когда все месячные показатели со знаком «плюс», а наличных денег в бизнесе постоянно не хватает. В этом случае следует рассмотреть два варианта.

      Прежде всего, рассмотреть графу  «Долги бизнесу». Долги бизнесу или  дебиторская задолженность —  это задолженность покупателей, заказчиков, работников бизнесу, которую бизнес должен (или желает) получить в течение определенного периода времени. В состав дебиторской задолженности входят и авансы, выданные поставщикам материалов или комплектующих.   Дебиторская задолженность может быть краткосрочной (до 1-2 месяцев) и долгосрочной (до 1 года). И если в малом бизнесе нет в наличии денег, следует приложить максимум усилий для сокращения или полной ликвидации дебиторской задолженности. Я уже много раз писал, что лучше всего  работать без дебиторской задолженности, не отдавать продукцию на реализацию или в кредит на длительные сроки. Отдавая продукцию на реализацию или в кредит, вы делаете свой бизнес непредсказуемым. Ликвидировав дебиторскую задолженность, вы сразу же получите наличные средства в прибыльном бизнесе.

     Следующим шагом, который следует сделать при нехватке наличных денег, будет рассмотрение графы «Остатки продукции». Как отмечалось выше, первый вид нереализованной продукции довольно быстро будет распродан и добавит денег в кассу бизнеса.

      Особое внимание следует обратить на  второй вид нереализованной продукции. Эта продукция просто лежит на складе «мертвым грузом», а деньги, потраченные на ее изготовление, просто не работают. Часто бывает так, что владельцы малого бизнеса даже не знают, сколько и какой продукции у них заморожено на складе.

               Что делать с нереализованной продукцией.

      Вопрос реализации застрявшей на складе продукции не праздный. Его решение сразу может влить в малый бизнес довольно значительные суммы. Можно посоветовать несколько вариантов этих решений.

1)    Постепенно незначительно снижать цену на эту продукцию, пока не найдется покупатель.

2)    Устроить распродажу этой продукции по сниженным ценам.

3)    Использовать неликвидную продукцию как бонус при продаже определенных объемов ходовой продукции.

4)    Продать с помощью работников своего малого бизнеса. Просто работнику платится определенный процент от суммы проданной им продукции.

5)    Придумать, если возможно, использование продукции не по прямому назначению с ее незначительной доработкой или переработкой.

     Можно и еще многое узнать о состоянии малого бизнеса из приведенных в таблице данных, но об этом в следующей статье.