Что такое налог на прибыль и как его посчитать?

      налог на прибыль_заплатил_налоги Остановимся теперь на конкретных видах налогов. И начнем с налога на прибыль. Налог на прибыль – прямой налог, взимаемый с прибыли организаций или частных предпринимателей. Налог этот очень важен для предпринимателей. Именно он регламентирует, какая часть прибыли остается в бизнесе. Именно этот налог играет очень существенную роль в стимулировании предпринимательской деятельности.      

                                  Вступление в тему.

      Прибыль для целей данного налога, как правило, определяется как доход от деятельности предприятия или частного предпринимателя за минусом суммы расходов и различных скидок, устанавливаемых государством. Государство определяет и все виды расходов, напрямую не связанных с производственной деятельностью, не облагаемые налогом на прибыль. Например, расходы на обучение и переподготовку кадров, расходы на благотворительность, платежи в пенсионные фонды и пр.

     В некоторых странах на определенный период уменьшается или вообще отменяется налог на прибыль новых компаний. Обратите особое внимание на раздел налогового законодательства, в котором прописаны правила взимания налога на прибыль. Тщательно изучите все возможные льготы и скидки. Грамотно используя эти возможности (естественно при помощи бухгалтера), вы, на совершенно законных основаниях, можете существенно увеличить свои доходы.

    Кстати, здесь и проявляется уровень вашего бухгалтера. Хороший бухгалтер сможет дать вам очень много рекомендаций, как оптимизировать налоговые платежи и существенно их сократить. Ставки по налогу на прибыль в разных странах разные и колеблются в довольно широких пределах – от 5 до 45%. В большинстве стран базовая ставка налога постоянная и не зависит от размера прибыли. Но в некоторых странах используется прогрессивный метод начисления налога на прибыль. Теперь вы имеете общие представления об этом налоге.

                        Как начисляется налог на прибыль.

      Ну а теперь давайте разберем, как он начисляется. Прежде всего, замечу, что принцип начисления налога на прибыль практически одинаков во всех развитых странах и отличается только ставкой налога и небольшими нюансами. Налог на прибыль определяется по формуле:

                                                            НП = БН * СН

Где: БН – налоговая база за отчетный период (для расчетов можно использовать просто прибыль);

        СН – ставка налога в %;

        Налоговая база или прибыль определяется как сумма доходов, уменьшенная на величину расходов. Все доходы бизнеса  делятся на облагаемые налогом доходы и необлагаемые налогом на прибыль доходы. Перечень доходов, не облагаемых налогом можно найти в налоговых кодексах или законах. Но можно перечень самых ходовых, не облагаемых налогом доходов, просто узнать у бухгалтера. Все доходы, которые там не упомянуты, автоматически облагаются налогом на прибыль.

    Доходы — это выручка по основному виду деятельности бизнеса (доходы от реализации), а также суммы, полученные от прочих видов деятельности. Например, от сдачи имущества в аренду, проценты по банковским вкладам, поступления от продажи недвижимости или основных средств и прочие доходы. Т.Е. все поступающие в бизнес средства являются доходами. При налогообложении прибыли все доходы учитываются без НДС и акцизов. Сумма дохода должна быть документально подтверждена. Доходы определяются на основании накладных или других документов, подтверждающих полученные налогоплательщиком доходы, и документов налогового учета.

    Расходы, учитываемые при расчете налога на прибыль.

     налог на прибыль_ю3  Расходы — это обоснованные и документально подтвержденные затраты бизнеса. Они могут быть разделены на расходы, связанные с производством и реализацией (зарплата сотрудников, покупка  сырья и материалов, амортизация основные средств и пр.), и на расходы, не связанные непосредственно с производством — непроизводственные расходы   (судебные и арбитражные  издержки, расходы на связь, расходы на подготовку и переподготовку кадров и пр.). Кроме того, существует  перечень расходов, которые нельзя  учитывать по налогообложению прибыли. Это, в частности,   взносы в уставный капитал, погашение кредитов и пр. (для разных стран они могут быть разными). Расходы  подразделяются на расходы, которые уменьшают и не уменьшают налогооблагаемую прибыль.  Перечень расходов, которые не учитываются при расчете налога на прибыль,  можно найти в налоговых кодексах, законах или у бухгалтера.

       Чтобы расход учитывался при расчете налога на прибыль, требуется выполнение следующих условий:

       1) сумма расхода должна быть документально подтверждена. Недочеты в оформлении документов нередко становятся основанием для отказа в признании расхода в налоговых органах.

       2)расход должен быть экономически обоснован и направлен на получение дохода бизнесом.  Например, если мебельный магазин купит обеденный сервиз, то налоговые органы могут заявить, что такая покупка не связана с деятельностью, направленной на получение дохода. И в итоге отказать в признании расхода.

      3)Непроизводственные расходы  должен быть перечислены в перечне законодательно принятых расходов, уменьшающих базу налогообложения. Например, если бизнес оплатит своим сотрудникам вечер развлечения, то он не сможет признать расходы на него в налоговых органах, т.к. эти расходы не учитываются  в перечне законодательно принятых расходов (пример совершенно произволен).

                  Налоговый период. Отчетный период.

    И еще на одну составляющую налогообложения я хочу обратить ваше внимание. Это налоговый период и отчетный период. Налоговый период это  время, по окончании которого определяется налоговая база и исчисляется сумма налога, подлежащая уплате.

      Обычно, в большинстве стран налоговым периодом по налогу на прибыль является календарный год. Налоговый период может состоять из одного или нескольких отчетных периодов.

      налог на прибыль_дополнительные_налогиОтчетный период — это временной промежуток, по истечении которого налогоплательщики  обязаны предоставить в налоговый орган налоговую отчетность, по итогам которой уплачиваются авансовые платежи. В зависимости от размера бизнеса, рода его деятельности и вида налогообложения, отчетный период может быть месяц, два месяца или квартал.

      И так, мы в общих чертах разобрались с налогом на прибыль. Как видите, все гораздо проще, чем многие думают.

      В следующих статьях остановимся  на других налогах, наиболее часто встречающихся в практической деятельности предпринимателя в малом бизнесе.

       Кому интересна эта тема, следите за обновлениями сайта.


Комментарии

Что такое налог на прибыль и как его посчитать? — 11 комментариев

  1. Временная разница может возникать в результате расхождения сумм в отчетностях из-за разных методов расчета. Поэтому перед тем, как посчитать налог на прибыль, необходимо откорректировать определенные графы расходов.

  2. Специальное налогообложение освобождает организации от уплаты налога на прибыль . Разберёмся, как платить налог на прибыль тем организациям, которые применяют общий налоговый режим.

    • Почему же Вы остановились. Продолжайте и поясните, как платить налог на прибыль тем организациям, которые применяют общий налоговый режим.

  3. В итоге налогом на прибыль облагается разница между облагаемыми доходами и расходами, которые уменьшают налоговую базу отчетного периода.

  4. Распишите так же популярно и доходчиво о доходах страхкомпаний и тех, кто сдаёт жильё на прокат. «По наблюденьям долгих лет», эти компании и дельцы не ведают о норме прибыли и имеют её неограниченно до пресловутых 300%
    14 лет назад мы купили трэйлер и платили за него 140 баксов ренты. Лет 10 назад парк трэлеров (86 дворов) купил новый хозяин издалека, которого мы в глахза так не видели до сих пор. Но он повысил рент до…495 баксов, хотя в парке, считай ,ничего не изменилось. Спрашивается, есть ли законодательная управа на таких хапуг? За страховку автомобиля тоже не стесняются хапать.Должны ли страхощики давать отчёт перед клиентами о законном балансе доходов и расходов?

    • Я не привык считать чужую прибыль. Если указанные вами бизнесмены все делают в рамках законов, то это их дело, какую норму прибыли устанавливать. Дело потребителя в таком случае решать для себя, как поступать. А если Вы считаете, что они действуют незаконно, обращайтесь в соответствующие органы. А отчет бизнесмен перед клиентами держать не должен.

  5. Скажите пожалуйста,а вот налог с продажи дома по завещанию,когда не прошли 3 года?Это ведь тоже прибыль..

    • Светлана, налоги с дохобов от продажи недвижимости в каждой стране устанавливаются свои. В большинстве стран доходы с продажи недвижимости рассматриваются как прибыль. Но при этом существует масса нюансов при начислении этих налогов. Проще всего это узнать на сайтах налоговых управлений конкретной страны.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

*

code